Paveldėjote turtą, bet pinigų mokesčiui nėra: štai kada gali prireikti tūkstančių eurų

Paveldėjus būstą ar santaupas gali pasirodyti, kad finansiniai rūpesčiai pagaliau sumažės. Vis dėlto kai kuriems žmonėms pirmiausia tenka pasirūpinti pinigais mokesčiui – ir tai gali kainuoti kelis tūkstančius eurų dar prieš oficialiai sutvarkant paveldėjimo dokumentus.

Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) skaičiavimu, už 100 tūkst. eurų vertės palikimą kai kuriais atvejais tektų sumokėti 3 350 eurų paveldimo turto mokesčio. Ar mokestis bus taikomas, pirmiausia priklauso nuo palikėjo ir paveldėtojo giminystės ryšio.

Mokestį gali tekti sumokėti dar neįforminus nuosavybės

Situacija gali tapti sudėtinga, kai žmogus paveldi butą, tačiau neturi lėšų paveldimo turto mokesčiui sumokėti. Teisės firmos „Sorainen“ Lietuvos biuro vadovaujanti partnerė Saulė Dagilytė nurodo, kad mokestis turi būti sumokėtas prieš išduodant paveldėjimo teisės liudijimą, kitaip tariant, dar prieš įforminant nuosavybės teisę į paveldėtą turtą.

Todėl paveldėtojas, neturintis pinigų, negali paprasčiausiai parduoti būsto ir iš gautų lėšų padengti mokesčio – kol paveldėjimas neįformintas, jis nėra tinkamai įregistruotas kaip turto savininkas.

Savivaldybės taryba gali žmogų nuo šio mokesčio atleisti, jį sumažinti arba mokėjimą atidėti. Atidėjimas gali trukti ne ilgiau kaip metus po paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo, tačiau tam būtinas tarybos sprendimas.

Artimiesiems giminaičiams mokestis netaikomas

Už tokios pačios vertės butą vienas žmogus gali nemokėti nieko, o kitam gali būti apskaičiuota kelių tūkstančių eurų suma. Viskas priklauso nuo to, iš ko turtas paveldėtas.

Pasak S. Dagilytės, Lietuvoje paveldimo turto apmokestinimo sistema artimiems giminaičiams yra itin palanki – jų paveldėtas turtas neapmokestinamas net tada, kai jo vertė labai didelė.

VMI vadovas Martynas Endrijaitis aiškina, kad mokestis netaikomas, kai turtą paveldi:

• sutuoktinis;
• vaikai;
• tėvai;
• seneliai;
• vaikaičiai;
• broliai ir seserys.

Tokia pati lengvata taikoma įvaikiams, įtėviams, globėjams, rūpintojams, globotiniams ir rūpintiniams.

Tačiau tetos, dėdės, pusbrolio ar draugo palikimui ši lengvata netaikoma. S. Dagilytė pažymi, kad kitose šalyse šeimos nariams taip pat dažnai taikomos išimtys, tačiau jos paprastai būna siauresnės: nustatomi mažesni tarifai arba turtas neapmokestinamas tik iki tam tikros vertės.

Kaip apskaičiuojamas mokestis?

Paveldimo turto mokestis skaičiuojamas ne nuo visos palikimo sumos. Apmokestinamąją vertę sudaro 70 proc. viso paveldėto turto vertės, pritaikius 3 tūkst. eurų neapmokestinamąją dalį.

Tarifas nustatomas pagal 70 proc. turto vertę dar prieš atimant 3 tūkst. eurų lengvatą. Jeigu ši suma neviršija 150 tūkst. eurų, taikomas 5 proc. tarifas, o viršijus ribą – 10 proc. Tarifas taikomas visai sumai, likusiai pritaikius lengvatą.

VMI pateikia keturis pavyzdžius žmonėms, kuriems artimųjų giminaičių lengvata nepriklauso. Jeigu 70 proc. palikimo vertės neviršija 3 tūkst. eurų, mokėti nereikia ir tais atvejais, kai paveldėtojas nėra artimas giminaitis.

2025 metais paveldėta turto už 132,54 mln. eurų

VMI duomenimis, 2025 metais užfiksuoto paveldimo turto vertė svyravo nuo 1 euro iki maždaug 2,85 mln. eurų. Nuo didžiausios užfiksuotos palikimo vertės buvo apskaičiuotas 199 493 eurų mokestis.

Bendra 2025 metais VMI duomenyse nurodyto paveldėto turto vertė siekė 132,54 mln. eurų. Mokėtojų skaičius iš esmės nekito. 2025 metais surinkta daugiau nei 2023-iaisiais, tačiau mažiau nei 2024-aisiais. 2026 metų duomenys apima tik dalį metų.

VMI vadovo teigimu, nekilnojamojo turto ir kitų paveldimų objektų kainoms kylant, vis daugiau palikimų peržengia įstatyme nustatytas ribas. Dėl to, taikant 5 proc. arba 10 proc. tarifus, didėja ir surenkamo mokesčio sumos.

Palikimai ateityje gali būti didesni

Paveldimo turto vertė gali augti dėl dviejų priežasčių: brangsta būstas ir kitas turtas, o šeimose gimsta mažiau vaikų. Todėl didesnės vertės palikimą ateityje gali tekti dalytis mažesniam paveldėtojų skaičiui.

Dėl šių priežasčių paveldėjimo mokesčiai galėtų sudaryti didesnę valstybių pajamų dalį. 2024 metais paveldėjimo ir dovanojimo mokesčiai Europos Sąjungos ir EBPO šalyse vidutiniškai sudarė 0,4 proc. visų valdžios pajamų.

Vis dėlto visuomenėje šie mokesčiai nėra vertinami palankiai. EBPO apklausoje, kurioje dalyvavo 27 šalių gyventojai, mažiau nei trečdalis respondentų turtingiausiems žmonėms taikomus paveldėjimo ir dovanojimo mokesčius laikė teisingais arba labai teisingais.

Artimiausiu metu pakeitimų neplanuojama

Paklausta, ar ketinama keisti paveldimo turto mokesčio tarifus, lengvatas ar asmenų, kuriems jis taikomas, ratą, Finansų ministerija nurodė, kad Vyriausybės programoje tokių pokyčių nėra numatyta.

Ministerijos vertinimu, galiojančią sistemą vis dėlto reikėtų periodiškai peržiūrėti ir įvertinti, ar ji išlieka proporcinga bei atitinka savo tikslus. Analizuojant tvarką svarbu atsižvelgti į turto vertės augimą, realią paveldimo turto struktūrą, paveldėtojų mokumą ir administracinę naštą.

Didesnio paveldimo turto mokesčio šalininkai jį sieja su teisingesniu mokestinės naštos paskirstymu, mažesne turto koncentracija ir neutralesniu poveikiu ekonomikos augimui.

Galimos papildomos pajamos priklausytų ne tik nuo paveldimo turto vertės. Įtakos turėtų paveldėjimo mastas, paveldėtojų struktūra, taikomos lengvatos, tarifai, turto vertinimo metodika ir gyventojų elgsena.

Pardavus paveldėtą būstą gali atsirasti GPM

Net ir tais atvejais, kai už paveldėtą būstą paveldimo turto mokesčio mokėti nereikia, vėliau jį pardavus gali būti taikomas gyventojų pajamų mokestis (GPM), jeigu pardavimo pajamoms netaikoma lengvata.

S. Dagilytė pateikia pavyzdį: jei vaikai paveldi 100 tūkst. eurų vertės butą, dėl jiems taikomos lengvatos paveldimo turto mokesčio jie nemoka. Jeigu po metų šis būstas parduodamas už 120 tūkst. eurų, GPM skaičiuojamas ne nuo visos 120 tūkst. eurų sumos, o nuo 20 tūkst. eurų skirtumo tarp pardavimo ir paveldėjimo verčių.

Apmokestinamą skirtumą gali sumažinti dokumentais pagrįstos įstatyme leidžiamos išlaidos, pavyzdžiui, privalomi mokėjimai notarui arba už turto registravimą.